...小規(guī)模納稅人還是一般納稅人除了交納增值稅外，還需交納企業(yè)所得稅及地方附加稅?！ ∫?、進出口公司增值稅稅率 1、小規(guī)模納稅人稅率為：3%。其納稅計算方式為開票額*3%/(1+3%)?！ ?、一般納稅人稅率為：17%。其納稅計算方式為先由進項抵銷項，再乘以稅率?！ 《?、進出口公司企業(yè)所得稅稅率 進出口公司企業(yè)...
...業(yè)務(wù)進行所得稅處理，并按規(guī)定計算確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失?！ ⊥恋卦鲋刀惡推醵悾恨D(zhuǎn)讓房屋要涉及土地增值稅問題，受讓方要涉及契稅問題?！ ‖F(xiàn)舉例說明。A公司由潘湖公司與蜀渝公司兩家公司投資設(shè)立，雙方各占50%的股權(quán)。A公司的資產(chǎn)構(gòu)成：貨幣資金2000萬元;廠房一棟，原價為3000 萬元，已折舊1000萬元，凈值2000萬元，評估價格為2500萬元(土地增值稅中扣除項...
...的軟件企業(yè)按照《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》(財稅[2011]100號)規(guī)定取得的即征即退增值稅款，由企業(yè)專項用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴大再生產(chǎn)并單獨進行核算，可以作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除。 4.集成電路設(shè)計企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費用，應(yīng)單獨進行核算并按實際發(fā)生額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除?！ ?.企業(yè)外購的軟...
...內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)(含新外商投資企業(yè))實行"免、抵、退"稅的計算： (1)當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-(當(dāng)期進項稅額-當(dāng)期出口貨物 不予免征、抵扣和退稅的稅額) (2)當(dāng)期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額=當(dāng)期出口貨物的離岸價格×外 匯人民幣牌價×(增值稅稅率-退稅率)。 當(dāng)生產(chǎn)企業(yè)本季度出口銷售額占本企業(yè)同期全部貨物銷售額50%及...
...上海目前最主要的稅收優(yōu)惠方式是返稅。增值稅、營業(yè)稅與企業(yè)所得稅都有返稅?！ ≈袊亩愂赵谪斦戏譃閲惻c地稅，國稅是屬于中央政府的，地稅屬于地方政府財政收入。 增值稅是屬于國稅稅種，中央政府要提走增值稅的75%，只有25%的增值稅是留給地方政府的。上海增值稅返稅是如何返的呢？上海的增值稅稅收在地方政府上是如何分成的呢？ 一、增值稅的分成體系...
...體工商戶只能自行開具增值稅普通發(fā)票，不可自行開具增值稅專用發(fā)票，但可向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票?！ €體戶能開增值稅專票嗎？ 答：個體工商戶只能自行開具增值稅普通發(fā)票，不可自行開具增值稅專用發(fā)票，但可向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票?！ €體戶營改增后默認(rèn)為小規(guī)模納稅人，可以申請的發(fā)票有兩種：定額票或者增值稅普通發(fā)票，只能選擇其...
...3%的。 因此，在開票之前一定要和對方說清楚，不然開出去還是要來作廢，不僅浪費時間，后期退稅也很麻煩?！ ≡鲋刀悓Ｆ倍家欢?，不能免稅 這一點很多個體戶都不知道，在窗口代開專用發(fā)票是需要交稅的，因為專票能夠抵扣，抵扣的稅就是你需要交的稅，如果你都不交稅，對方上哪里去交稅，很多人因為不清楚這一點，浪費不少精力?！ ∫虼?，在窗...
...、電瓶車、游船等取得的收入，按照“文化體育服務(wù)”繳納增值稅?！蛾P(guān)于明確金融房地產(chǎn)開發(fā) 教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》 15.納稅人以長（短）租形式出租酒店式公寓并提供配套服務(wù)的，按照住宿服務(wù)繳納增值稅?！蛾P(guān)于在境外提供建筑服務(wù)等有關(guān)問題的公告》 16.自2017年7月1日起，納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為11%：農(nóng)產(chǎn)品（含糧食）、自來水、暖氣、石油液化...
...溝通，了解公司利潤，也能適當(dāng)?shù)恼{(diào)節(jié)公司的發(fā)展?！ ∫话慵{稅人資格申請考慮好 企業(yè)在申請一般納稅人獲得資格后可以進行增值稅專用發(fā)票的開具，但是我國《中華人民共和國增值稅暫行實施細則》中第三十三條除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人在申請一般納稅人通過后，是不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的，這個就不解釋了，這是法律規(guī)定，也希望大家注意。
...廢重開?！ ?根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》（國家稅務(wù)總局令第25號）規(guī)定：“第二十八條 單位和個人在開具發(fā)票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。” 補充回答：增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)上蓋了一個章不清晰，建議作廢重開。不管是否合理，但是從財務(wù)管理...
...、開票日期等普通發(fā)票所具備的內(nèi)容外，還包括納稅人稅務(wù)登記號、不含增值稅金額、適用稅率、應(yīng)納增值稅額等內(nèi)容。增值稅發(fā)票一般是面向公司和單位的。個人一般用到的就是普票。這種是公司賬戶對公司賬戶需要開據(jù)的發(fā)票。開出來的發(fā)票密碼區(qū)不能超過方框，否則無法在稅務(wù)局或者網(wǎng)上進行驗證通過，無法進行稅款的抵扣。需要蓋有公司的發(fā)票印章?！ ~戶是在稅務(wù)局備案的（其他一般戶按理說也需要備案的，...
...照一定比例征收的稅，比如城市維護建設(shè)稅，就是以增值稅、消費稅的稅額作為計稅依據(jù)而加征的稅種。另外，附加稅也包括在增稅征收的同事，對正稅額外加征的一部分稅收。比如與外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅同時征收的地方所得稅，是附加于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅?！ ?有人就會說了，我增值稅已經(jīng)按時申報繳納了，發(fā)票也拿到手了，還需要繳納附加稅？小編要告訴大家，是的！增值稅申報繳納了，相...
... 企業(yè)預(yù)繳增值稅款時： 借：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅 貸：銀行存款 月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目： 借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅 2.預(yù)繳的增值稅稅款，可以在當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減。抵減不完的...
... 提醒：取得的通行費票據(jù)首先要看看蓋章是財政監(jiān)制章還是稅務(wù)監(jiān)制章，也就是說，財政票據(jù)類的通行費發(fā)票不能抵扣，稅務(wù)監(jiān)制的發(fā)票才可以抵扣，同時公司車輛辦理ETC卡充值取得的發(fā)票也不能抵扣進項稅?！ ≌撸焊鶕?jù)《關(guān)于收費公路通行費增值稅抵扣有關(guān)問題的通知》（財稅[2016]86號）規(guī)定，自2016年8月1日起，增值稅一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發(fā)票（不含財...
...發(fā)票的情況主要有兩種： 1、從受票方的角度看，如果受票方為負稅人，不能抵扣進項稅額，則不允許向其開具專用發(fā)票。例如，對于一般納稅人的房地產(chǎn)企業(yè)來說，向個人銷售房地產(chǎn)項目，因為個人不能夠進行進項稅抵扣，就不能向其開具增值稅專用發(fā)票?！ ?、從稅制的角度看，為了保持差額扣除情況下征稅和抵扣的匹配，也不允許對差額部分開具專用發(fā)票。這種情況往往涉及某些特殊業(yè)務(wù)...
...增值稅發(fā)票稅率(征收率)開具錯誤及處理辦法 (一)納稅人處理方式 1.納稅人應(yīng)持《增值稅納稅申報表》等相關(guān)資料至辦稅服務(wù)廳綜合服務(wù)窗口按適用稅率或征收率申報繳納增值稅... 2.國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知(國稅發(fā)〔2006〕156號)第二十五條第一款規(guī)定：“用于抵扣增值稅進項稅額的專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證相符(國家稅務(wù)總局另有規(guī)...
...年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入且年度評價指標(biāo)得分70分以上的企業(yè)?！ ∶鞔_納稅信用M級企業(yè)適用的激勵措施 對M級企業(yè)賦予兩項激勵措施：一是可在網(wǎng)上勾選認(rèn)證增值稅專用發(fā)票，不用再前往辦稅服務(wù)廳辦理增值稅發(fā)票認(rèn)證；二是稅務(wù)機關(guān)加大服務(wù)力度，適時進行稅收政策和管理規(guī)定的輔導(dǎo)?！ 」孀?018年4月1日起施行?！ ∫陨?，...
...專用發(fā)票?！ ∈?、管理不規(guī)范不得開具增值稅專用發(fā)票（2項） 1.一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，不得開具增值稅專用發(fā)票?！ ?.應(yīng)當(dāng)辦理一般納稅人資格登記而未辦理的，按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項也不得開具增值稅專用發(fā)票?！ ∫陨希闶切【帪榇蠹医榻B的內(nèi)容，如果對以...
... 一、辦理出口退稅需要資料（貿(mào)易出口企業(yè)） 1、出口貨物的報關(guān)單 2、出口貨物的增值稅進項發(fā)票的抵扣聯(lián) 3、上海市法人一證通數(shù)字證書及密碼 4、五聯(lián)的出口增值稅普通發(fā)票 5、公章 委托代理出口協(xié)議和代理出口貨物證明（委托代理出口的企業(yè)提供）
...發(fā)票領(lǐng)購、日常巡查、函調(diào)等工作中,沒有嚴(yán)格按照《稅收管理員制度》、國家稅務(wù)總局《關(guān)于加強農(nóng)產(chǎn)品增值稅抵扣有關(guān)問題的通知》和湖南省國家稅務(wù)局關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》、《出口貨物稅收函調(diào)管理辦法》等相關(guān)規(guī)定履行職責(zé),在對懷化鼎旺木業(yè)有限公司的稅收管理中： 未認(rèn)真核實納稅人稅務(wù)登記的真實性； 未認(rèn)真開展實地調(diào)查；...
... ?。?）經(jīng)稽核比對相符的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的稅額合計數(shù)應(yīng)大于或者等于申報表中本期申報抵扣的海關(guān)進口增值稅專用繳款書的稅額?！ 。?）取得的代扣代繳稅收繳款憑證上注明的增值稅稅額合計數(shù)應(yīng)大于或者等于申報表中本期申報抵扣的代扣代繳稅收繳款憑證的稅額?！ 。?）取得的《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》上注明的進項稅額合計數(shù)應(yīng)大于或者等于申報表中本期...
...總局確定的其他可予代開增值稅專用發(fā)票的納稅人，發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，可以申請代開增值稅專用發(fā)票?！ ≡鲋刀惼胀òl(fā)票則可以由從事經(jīng)營活動并辦理了稅務(wù)登記的各類納稅人領(lǐng)購使用?！ 《惪钍欠裨试S抵扣 增值稅專用發(fā)票不僅是購銷雙方收付款的憑證，而且可作為一般納稅人購買方增值稅進項稅額的抵扣憑證。除稅法規(guī)定的特殊情況外，增值稅普通發(fā)票不能用于...
...。購買車輛，要繳納車輛購置稅?！ ￡P(guān)稅、船舶噸稅、增值稅（進出口）、消費稅（進出口）：企業(yè)從事進出口行為，要向海關(guān)繳納關(guān)稅，以及進出口增值稅和消費稅；企業(yè)從事國際船運要向海關(guān)繳納船舶噸稅?！ ∧敲雌髽I(yè)如何申報納稅呢： 1. 納稅登記 納稅登記通俗來講，就是納稅人在去稅局登記報道。法律規(guī)定，企業(yè)在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照...
...p> 按照有關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅的特定納稅人，可以持稅控設(shè)備前往主管國稅機關(guān)辦稅服務(wù)廳，由稅務(wù)機關(guān)工作人員通過增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺（稅務(wù)局端）為其辦理通行費電子發(fā)票選擇確認(rèn)?！ ≡鲋刀愐话慵{稅人申報抵扣的通行費電子發(fā)票進項稅額，在納稅申報時應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）中“認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票”相關(guān)欄次中?！ “?..
...務(wù)總局關(guān)于未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第78號）規(guī)定： 1、增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證已認(rèn)證或已采集上報信息但未按照規(guī)定期限申報抵扣；實行納稅輔導(dǎo)期管理的增值稅一般納稅人以及實行海關(guān)進口增值稅專用繳款書“先比對后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人，取得的增值稅扣稅憑證稽核比對結(jié)果相符但未按規(guī)定期限申報抵扣，屬于發(fā)生真實交易...
...，對不足以頂?shù)椎牟糠钟枰酝硕?，這一辦法適用于有進出口經(jīng)營權(quán)的產(chǎn)生企業(yè)自營或委托出口的自產(chǎn)商品 ?。?）不征不退法，也稱免稅辦法，即對出口商品流通所經(jīng)過的國內(nèi)最后環(huán)節(jié)所產(chǎn)生的增值額免征增值稅，而對出口商品中所含前期購進的增值稅進項稅款，包括耗用的購進原材料、零售部、燃料和動力等發(fā)生的全部進項稅額以及運輸費用，不能從內(nèi)銷貨物的銷項稅額中抵扣，而應(yīng)計入產(chǎn)品成本處理。
...p> 增值稅一般納稅人進口貨物取得的屬于增值稅扣稅范圍的海關(guān)繳款書，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)稽核比對相符后，其增值稅額作為進項稅額在銷項稅額中抵扣?！ 驹鲋刀惖挚酆驮鲋刀惖譁p的區(qū)別是什么？】 增值稅抵扣指的是一般納稅人進項稅額抵扣，作為一般納稅人企業(yè)購買貨物或勞務(wù)支付的增值稅稅款，可以從銷項稅額中扣除，差額是應(yīng)繳納的增值稅稅款。根據(jù)目前稅法規(guī)定，增值稅抵扣必須取...
...p> 因此： 1、要考慮承擔(dān)應(yīng)繳的增值稅。如果沒有進項增值稅票，可協(xié)商去支付多少個百分比的增值稅給掛靠的公司，之后不需要再核算每筆的業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的增值稅了； 2、應(yīng)考慮需要承擔(dān)應(yīng)繳的所得稅。這方面可以協(xié)商，用費或者票據(jù)來抵消利潤，從而不需繳納企業(yè)的所得稅； 3、資金分開使用容易：另外設(shè)立一個...
...帶來以下三個好處： ?。?）有利于減少營業(yè)稅重復(fù)征稅，使市場細化和分工協(xié)作不受稅制影響； （2）有利于完善和延伸產(chǎn)業(yè)增值稅抵扣鏈條，促進產(chǎn)業(yè)的融合發(fā)展； ?。?）有利于建立勞務(wù)領(lǐng)域和貨物的增值稅出口退稅制度，進一步改善我國的出口稅收環(huán)境?！ ∧敲锤母锖笥心男┬袠I(yè)能夠享用...
...進口增值稅的貨物，其銷售額不包括向委托方收取并代為支付的貨款?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于在境外提供建筑服務(wù)等有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第69號)第八條20.境外航段機票代理服務(wù)航空運輸銷售代理企業(yè)提供境外航段機票代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用，扣除向客戶收取并支付給其他單位或者個人的境外航段機票結(jié)算款和相關(guān)費用后的余額為銷售額。——《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進項稅額抵扣...
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