軟件及集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。1.中國(guó)境內(nèi)新辦的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和符合條件的軟件企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，在2017年12月31日前自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。2.國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。3.符合條件的軟件企業(yè)按照《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》規(guī)定取得的即征即退增值稅款，由企業(yè)專項(xiàng)用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴(kuò)大再生產(chǎn)并單獨(dú)進(jìn)行核算，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除。
最新稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠方式包括免稅、減稅、加計(jì)扣除、加速折舊、減計(jì)收入、稅額抵免等。
一、直接減免：
免征
適用范圍：
?、笔卟?、谷物、油料、豆類、水果等種植；
?、厕r(nóng)作物新品種選育；
?、持兴幉姆N植；
?、戳帜痉N植；
?、瞪蟆⒓仪蒿曫B(yǎng)；
?、读之a(chǎn)品采集；
?、饭喔取⑥r(nóng)產(chǎn)品加工、農(nóng)機(jī)作業(yè)與維修；
?、高h(yuǎn)洋捕撈；
?、构京€農(nóng)戶經(jīng)營(yíng)。
減半征收
適用范圍：
?、被ɑ?、茶及飲料作物、香料作物的種植；
⒉海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。
二、定期減免
2免3減半(自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起)
適用范圍：
⒈對(duì)經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)重點(diǎn)扶持的高新企業(yè)；
⒉境內(nèi)新辦軟件企業(yè)(獲利)；
?、承∮?.8微米的集成電路企業(yè)。
3免3減半(自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起)
適用范圍：
?、眹?guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目；
?、卜蠗l件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目；
⒊節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目。
三、低稅率
20% 適用范圍：
小型微利企業(yè)：1、3130(即資產(chǎn)不超過(guò)3000；人數(shù)不超過(guò)100；所得額不超過(guò)30)2、1830
15%適用范圍：
?、眹?guó)家重點(diǎn)扶持的高新企業(yè)；
?、餐顿Y80億、0.25μm的電路企業(yè)；
⒊西部開發(fā)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)。
10%適用范圍：
?、狈蔷用衿髽I(yè)優(yōu)惠；
?、矅?guó)家布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)。
四、加計(jì)扣除
據(jù)實(shí)扣除后加計(jì)扣除50%
適用范圍：
?、毖芯块_發(fā)費(fèi)；
?、残纬蔁o(wú)形資產(chǎn)的按成本150%攤銷。
據(jù)實(shí)扣除后加計(jì)扣除100%
適用范圍：
企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資
五、投資抵稅
投資額的70%抵扣所得額
投資中小高新技術(shù)2年以上的創(chuàng)投企業(yè)(股權(quán)持有滿2年)
投資額的10%抵扣稅額
購(gòu)置并實(shí)際使用的環(huán)保、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備
六、減計(jì)收入
適用范圍：
?、睖p按收入90%計(jì)入收入；
?、厕r(nóng)戶小額貸款的利息收入；
?、碁榉N植、養(yǎng)殖業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入；
適用范圍：
?、逼髽I(yè)綜合利用資源的產(chǎn)品所得收入；
?、菜脺p按50%計(jì)稅；
3.應(yīng)納稅所得額低于3萬(wàn)元的小型微利企業(yè)；
七、加速折舊
縮短折舊年限(不得低于規(guī)定折舊年限的60%)
適用范圍：
?、庇捎诩夹g(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)；
?、渤Ｄ晏幱趶?qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)。
八、有免征額優(yōu)惠
居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得500萬(wàn)元
適用范圍：
⒈所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免稅；
?、渤^(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收所得稅。
九、鼓勵(lì)軟件及集成電路產(chǎn)業(yè)
軟件及集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
根據(jù)財(cái)稅[2012]27號(hào)《關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》
1.中國(guó)境內(nèi)新辦的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和符合條件的軟件企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，在2017年12月31日前自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。
2.國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
3.符合條件的軟件企業(yè)按照《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》(財(cái)稅[2011]100號(hào))規(guī)定取得的即征即退增值稅款，由企業(yè)專項(xiàng)用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴(kuò)大再生產(chǎn)并單獨(dú)進(jìn)行核算，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除。
4.集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行核算并按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
5.企業(yè)外購(gòu)的軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年(含)。
十、證券投資基金發(fā)展的優(yōu)惠
十一、過(guò)渡期優(yōu)惠政策
十二、西部大開發(fā)的稅收優(yōu)惠
適用范圍：
⒈鼓勵(lì)類及優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)的項(xiàng)目進(jìn)口自用設(shè)備免征關(guān)稅；
⒉鼓勵(lì)類的企業(yè)其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占總收入70%以上的，減按l5%的稅率；
?、?010年12月31日前新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視企業(yè)，自開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日起，所得稅2免3減半。
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